外购固定资产
购置时:借:固定资产(设备不需安装)/在建工程(设备需安装)
应交税费—应交增值税(进项税额)
贷:银行存款等
发生安装费时:借:在建工程
贷:银行存款
设备安装完毕达到预定可使用状态后:借:固定资产
贷:在建工程
一般纳税人自行建造固定资产
设备动产:
工程物资的增值税进项税额可抵扣
借:工程物资
应交税费—应交增值税(进项税额)
贷:银行存款
借:在建工程(不含增值税)
贷:工程物资
原材料增值税进项税额不需转出,全额抵扣
借:在建工程
贷:原材料
不视同销售,不确认增值税销项税额
借:在建工程
贷:库存商品(存货成本)
借:在建工程
贷:应付职工薪酬
借:固定资产
贷:在建工程
房屋不动产
借:工程物资
应交税费—应交增值税(进项税额)(第一年60%)
—待抵扣进项税额(第二年40%)
贷:银行存款
借:在建工程
贷:工程物资
①购入时
借:原材料
应交税费—应交增值税(进项税额)(100%)
贷:银行存款等
②领用时
借:在建工程
贷:原材料
借:应交税费—待抵扣进项税额(第二年40%)
贷:应交税费—应交增值税(进项税额转出)(第二年40%)
借:在建工程
贷:库存商品 (成本)
借:在建工程
贷:应付职工薪酬
借:固定资产
贷:在建工程
累计折旧
借:制造费用(生产用固定资产折旧)
管理费用(行政管理用固定资产折旧)
销售费用(销售部门用固定资产折旧)
在建工程(用于工程建设的固定资产折旧)
其他业务成本(经营出租的固定资产折旧)
研发支出(技术研发用固定资产折旧)
管理费用(各部门未使用、不需用固定资产折旧)
贷:累计折旧
固定资产减值
借:资产减值损失
贷:固定资产减值准备
【注意】固定资产减值准备一旦计提,以后期间不得转回。
后续支出-资本化(更新改造)
累计折旧
固定资产减值准备
贷:固定资产
贷:银行存款等
银行存款或原材料(回收残值)
贷:在建工程(被替换部分的账面价值)
贷:在建工程
5.转为固定资产后,按重新确定的使用寿命、预计净残值和折旧方法计提折旧。
更新改造后固定资产的入账成本=(改造前固定资产原值-累计折旧-固定资产减值准备)+资本化的更新改造支出-被替换部分的账面价值
【注意】更新改造期间不计提折旧。
后续支出-费用化(日常修理,大修理等)
借:管理费用(生产部门、管理部门固定资产修理费用)
销售费用(销售机构固定资产修理费用)
其他业务成本(出租的固定资产修理费用)
贷:银行存款、应付职工薪酬、原材料等
固定资产的处置
累计折旧
固定资产减值准备
贷:固定资产
贷:银行存款(支付清理费用)
应交税费——应交营业税(支付的营业税)
原材料(取得的残料入库)
贷:固定资产清理
贷:固定资产清理
贷:固定资产清理
或 借:固定资产清理
贷:资产处置损益
【注意】如果是报废净损益,计入“营业外收入”或“营业外支出”;日常处置计入“资产处置损益”
固定资产盘盈
按前期差错处理 借:固定资产
贷:以前年度损益调整
借:以前年度损益调整
贷:盈余公积
利润分配-未分配利润
固定资产盘亏
审批前:借:待处理财产损溢
累计折旧
固定资产减值准备
贷:固定资产
审批: 借:其他应收款(应收赔款)
营业外支出(差额倒挤)
贷:待处理财产损溢
【注意】盘亏没有管理费用,只有营业外支出
固定资产的减值准备计入什么科目(计提固定资产减值准备计入什么科目)
很多会计科目的名称最后两个字后面都有“准备”不知道大家有没有发现一个规律,很多会计科目的名称最后两个...什么叫计提跌价准备(计提跌价准备会计分录)
存货跌价准备是指在中期期末或年度终了,如由于存货遭受毁损、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因...资产减值损失借贷方向-2022新政策
资产减值损失这个会计科目大家应该都不陌生,那么资产减值损失会计科目的借贷方向以及科目性质是怎么样的呢...软件属于固定资产还是无形资产(软件是属于固定资产还是无形资产)
软件属于固定资产还是无形资产(软件是属于固定资产还是无形资产)问题1问:企业单独购买的财务软件480...