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计提工资和社保分录案例(计提工资分录涉及社保)

时间:2022-04-09 11:04:03浏览次数:作者:大好时光
计提工资和社保分录案例(计提工资分录涉及社保)

假设:工资 5000 个人交社保 300 公司交700,下面哪种分录比较正确能反映运营情况、明细账也不会错、也能很好的体现资产负债表? 或者大家是怎么做的?

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计提工资 2月28日

借:管理费用-工资 5000

贷:应付职工薪酬-工资 5000

计提社保 3月1日

借:管理费用-社保 700

贷:应付职工薪酬-社保 700

借:其他应收款-个人社保 300

贷:其他应付款-个人社保 300

交纳社保 3月12日

借:应付职工薪酬-社保 700

其他应付款-个人社保 300

贷:银行存款 1000

发放工资 3月15日

借:应付职工薪酬-工资 5000

贷:其他应收款-个人社保 300

银行存款 4700

———————————————————

计提工资 2月28日

借:管理费用-工资5000

贷:应付职工薪酬5000

计提社保 3月1日

借:应付职工薪酬 300

管理费用-社保 700

贷:其他应付款-社保 1000

交纳社保 3月13日

借:其他应付款-社保 1000

贷:银行存款1000

发放工资 3月15日

借:应付职工薪酬 4700

贷:银行存款4700

———————————————————

计提工资 2月28日

借:管理费用-工资5000

贷:应付职工薪酬-工资5000

计提社保 3月1日

借:应付职工薪酬-工资 300

管理费用-社保 700

贷:应付职工薪酬-社保 1000

交纳社保 3月13日

借:应付职工薪酬-社保 1000

贷:银行存款1000

发放工资 3月15日

借:应付职工薪酬-工资 4700

贷:银行存款4700

财务 话题的优秀回答者

1、职工工资总额的计算范围

应该包括基本工资、绩效工资、奖金、代扣代缴职工承担的社保和公积金等其他发放给员工的现金。

2、案例

3、计提

(1)计提工资总额

借:管理费用/销售费用-职工薪酬-工资 10000

贷:应付职工薪酬-工资 10000

(2)计提公司承担社保

借:管理费用/销售费用-社保 2000

贷:应付职工薪酬-社保 2000

(3)计提公司承担公积金

借:管理费用/销售费用-公积金 2000

贷:应付职工薪酬-公积金 2000

4、发放

(1)发放工资

借:应付职工薪酬-工资 10000

贷:银行存款 6500

其他应付款-个人承担社保 1000

其他应付款-个人承担公积金 2000

应交税费-个人所得税 500

(2)缴纳社保

借:应付职工薪酬-社保 2000

其他应付款-个人承担社保 1000

贷:银行存款 3000

(3)缴纳公积金

借:应付职工薪酬-公积金 2000

其他应付款-个人承担公积金 2000

贷:银行存款 4000

(4)缴纳个税

借:应交税费-个人所得税 500

贷:银行存款 500

财务 话题的优秀回答者

计提的定义:计算和提取某些已经发生但未实际支付的费用。

1.

工资的计提与发放会有时差,计提当月已经发生的工资,下月才实际支付上月计提的工资。

所以,当月的工资计提是

借:管理费用 5000

贷:应付职工薪酬 5000

下月实际发放时:

借:应付职工薪酬 5000

贷: 其他应收款—社保费 300

银行存款 4700

但实际工作中,发放工资没这么简单,我们公司是这样做的:

借:应付职工薪酬

贷: 其他应收款-应收个人款-代缴个人部分社保

其他应收款-应收个人款-代缴住房公积金

应交税金-应交个人所得税

银行存款

2.

社保是当月扣取当月的,当月就会有社保扣缴回单,直接做账就行,我们公司是计提与发放同一个分录:

借:管理费用-社保费-养老

管理费用-社保费-失业

管理费用-社保费-医疗

管理费用-社保费-工伤

管理费用-社保费-生育

其他应收款-应收个人款-代缴个人养老

其他应收款-应收个人款-代缴个人失业

其他应收款-应收个人款-代缴个人医疗

贷:银行存款

3.

关于勾稽

计提工资中,管理费用中的5000包含了实际发放的4700和个人社保的300,还有公司社保中的700体现在计提与发放社保中的管理费用中,管理费用加总就是5000+700=5700(假如有公积金的话,还应加上公司部分的公积金金额),也就是公司在一个员工身上发生的成本。

发放工资当中有个贷方的“其他应收-应收个人-社保费”,计提与发放社保当中有个借方的“其他应收-个人-养老、失业、医疗”,这样的话,借贷就平了。

如果单看“其他应收款-应收个人-社保”的话,你会发现,它一直有一个贷方,却没有借方,因为你冲的是另一个科目“其他应收-个人-养老、失业、医疗”,同样的,这3个科目也一直有个借方,我就在想,这样就不平了,一直会有个余额啊?

后来,我问了我一个同学,她向来聪明,解决了我的疑问。

不管是“应收个人-社保”还是“个人-养老,失业,医疗”它们都是属于一级科目下“其他应收款”,你确实是在借贷“其他应收”呀,你要从大局上看,报表只会体现“其他应收”,而不会体现它下面的明细。

至于为什么社保要分得这么细?

是因为我们主管要求这样做,年终红盾网填报表的时候,要求把公司为员工缴纳的五种社保金额分类填写,那我们直接筛选明细科目就可以了。

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