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财务分析指标包括哪几类(财务分析包括哪些指标)

时间:2022-04-09 11:04:29浏览次数: 作者:大好时光
财务分析指标包括哪几类(财务分析包括哪些指标)

财务分析是评价企业经营状况的一条重要途径。财务报表分析,从逻辑上讲有四大导向:盈利分析、债权能力、资产管理能力和发展能力。身为财会人员,一定要熟悉和了解常用的财务指标。针对财务分析指标的四个导向,小编整理了财务分析的常用指标列表,绝对是太实用啦!

财务报表分析具有三个特征:

(1)财务报表分析是在财务报表所披露信息的基础上,进一步提供和利用财务信息。

(2)财务报表分析是一个判断过程。

(3)科学的评价标准和适用的分析方法是财务报表分析的重要手段。

而企业现行财务报表,是根据全体使用者的一般需求设置的,并不适合特定报表使用者的特定需求。财务报表揭示的信息是基于信息使用者共同需求的,而不是针对具体使用者的。美国财务会计准则委员(fasb)发布的sfas no.2曾指出,“财务报告所考虑的是广泛类别决策者的需要,当然不能以个别决策者在特定环境下所作的决策为依据”。因而,正如前文所述,为满足具体使用者因不同决策而需求的不同信息。只能运用财务分析的方法,将报表数据转化为对特定决策有用的信息。这也是财务分析的根本目的所在。

财务分析的基本指标

盈利能力分析

1、销售净利率=(净利润÷销售收入)×100%;该比率越大,企业的盈利能力越强。

2、资产净利率=(净利润÷总资产)×100%;该比率越大,企业的盈利能力越强。

3、权益净利率=(净利润÷股东权益)×100%;该比率越大,企业的盈利能力越强。

4、总资产报酬率=(利润总额+利息支出)/平均资产总额×100%;该比率越大,企业的盈利能力越强。

5、营业利润率=(营业利润÷营业收入)×100%;该比率越大,企业的盈利能力越强。

6、成本费用利润率=(利润总额÷成本费用总额)×100%;该比率越大,企业的经营效益越高。

盈利质量分析

1、全部资产现金回收率=(经营活动现金净流量÷平均资产总额)×100%;与行业平均水平相比进行分析。

2、盈利现金比率=(经营现金净流量÷净利润)×100%;该比率越大,企业盈利质量越强,其值一般应大于1。

3、销售收现比率=(销售商品或提供劳务收到的现金÷主营业务收入净额)×100%;数值越大表明销售收现能力越强,销售质量越高。

偿债能力分析

1、净运营资本=流动资产-流动负债=长期资本-长期资产;对比企业连续多期的值,进行比较分析。

2、流动比率=流动资产÷流动负债;与行业平均水平相比进行分析。

3、速动比率=速动资产÷流动负债;与行业平均水平相比进行分析。

4、现金比率=(货币资金+交易性金融资产)÷流动负债;与行业平均水平相比进行分析。

5、现金流量比率=经营活动现金流量÷流动负债;与行业平均水平相比进行分析。

6、资产负债率=(总负债÷总资产)×100%;该比值越低,企业偿债越有保证,贷款越安全。

7、产权比率与权益乘数:产权比率=总负债÷股东权益,权益乘数=总资产÷股东权益;产权比率越低,企业偿债越有保证,贷款越安全。

8、利息保障倍数=息税前利润÷利息费用=(净利润+利息费用+所得税费用)÷利息费用;利息保障倍数越大,利息支付越有保障。

9、现金流量利息保障倍数=经营活动现金流量÷利息费用;现金流量利息保障倍数越大,利息支付越有保障。

10、经营现金流量债务比=(经营活动现金流量÷债务总额)×100%;比率越高,偿还债务总额的能力越强。

营运能力分析

1、应收账款周转率:应收账款周转次数=销售收入÷应收账款;应收账款周转天数=365÷(销售收入÷应收账款);应收账款与收入比=应收账款÷销售收入;与行业平均水平相比进行分析。

2、存货周转率:存货周转次数=销售收入÷存货;存货周转天数=365÷(销售收入÷存货);存货与收入比=存货÷销售收入;与行业平均水平相比进行分析。

3、流动资产周转率:流动资产周转次数=销售收入÷流动资产;流动资产周转天数=365÷(销售收入÷流动资产);流动资产与收入比=流动资产÷销售收入;与行业平均水平相比进行分析。

4、净营运资本周转率:净营运资本周转次数=销售收入÷净营运资本;净营运资本周转天数=365÷(销售收入÷净营运资本);净营运资本与收入比=净营运资本÷销售收入;与行业平均水平相比进行分析。

5、非流动资产周转率:非流动资产周转次数=销售收入÷非流动资产;非流动资产周转天数=365÷(销售收入÷非流动资产);非流动资产与收入比=非流动资产÷销售收入;与行业平均水平相比进行分析。

6、总资产周转率:总资产周转次数=销售收入÷总资产;总资产周转天数=365÷(销售收入÷总资产);总资产与收入比=总资产÷销售收入;与行业平均水平相比进行分析。

发展能力分析

1、股东权益增长率=(本期股东权益增加额÷股东权益期初余额)×100%;对比企业连续多期的值,分析发展趋势。

2、资产增长率=(本期资产增加额÷资产期初余额)×100%;对比企业连续多期的值,分析发展趋势。

3、销售增长率=(本期营业收入增加额÷上期营业收入)×100%;对比企业连续多期的值,分析发展趋势。

4、净利润增长率=(本期净利润增加额÷上期净利润)×100%;对比企业连续多期的值,分析发展趋势。

5、营业利润增长率=(本期营业利润增加额÷上期营业利润)×100%;对比企业连续多期的值,分析发展趋势。

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