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汇算清缴操作流程(个人所得税汇算清缴操作流程)

时间:2022-04-10 11:04:26浏览次数:作者:大好时光
汇算清缴操作流程(个人所得税汇算清缴操作流程)

劳动节假期一结束,就进入5月份了,又到了一年一度的汇算清缴的截止月,还没完成纳税申报的公司小伙伴,有没有一种回到大学考试前夕临时抱佛脚的感觉!

一、先看看汇算清缴未按时申报或申报时弄虚作假的风险

法人代表搭不了飞机和高铁,会被限制出境,不能办移民等;

法人代表申办业务会被限制,比如银行开户,也贷不了款;

企业会被税务局罚款,甚至是上门稽查;

企业会被列入“经营异常名录”并被通过企业信用信息公示系统向社会公示;

企业今后在政府采购、工程招投标、国有土地出让、授予荣誉称号等方面会被限制;

企业合同签订、海关通关、企业外籍人员工作证件等事宜将无法实行;

企业会被评为d级纳税人,评分低于40分,会受到各部门的共计18项的联合惩戒(较多,不在此罗列);

甚至严重情况还会触犯《刑法》,法人代表会受到《刑法》惩治。

二、汇算清缴其实就是一年到头了算总账

汇算清缴就是算总账,是对上一年度全年预缴的税款进行多退少补。

在每年的1-5月份企业法人应该就企业所得税进行汇算清缴。

然后在税务部门网站填写纳税申报表,之后进行缴清或退税操作就完事啦!

三、并非所有企业均需要进行企业所得税年度汇算清缴

来,对号入座吧!

先来看出戏,有四个角色,a企业是“好学生”,b是“中等生”,c企业是“笨小孩”,还有政府大大

政府大大要收税了:赶紧算好该交多少税。

b企业:额……那个我数学不太好,记账不太清楚只能算出成本(或收入),怎么办啊?

政府大大:哎,这样吧,你如果只算出成本,就交总成本的10%的税;如果只算出收入,那就交总收入的20%的税吧。

c企业:我成本,收入都算不出来,记账都不清楚,怎么办?

政府大大:你也是小本经营不容易,就交一个固定数额吧,1万,也不需要汇算清缴了。a企业你呢?

a企业:我数学好,我成本、收入的账都记得非常清楚,我每季度都会自己算好之后交给你。

当然,a企业也是可以选择b企业或c企业的缴税方式的(固定比率),b企业也可以选择c企业的缴税方式,不过很少公司会这样做。

关于这三种方式的利弊,请看下表:

是否需要汇算清缴
a企业方式不会多缴税额,账本还能看出公司的健康状况,为以后的经营起到指导意义有较高的会计成本需要
b企业方式虽然只能算出成本或者收入,不过比完全没有参照,这种情况估算的固定比率更接近自己企业情况,逼真度较高有一定的会计成本需要
c企业方式几乎没有会计成本根据行情和经验估算的,是一笔“糊涂账”,逼真度不高,多缴了还是少缴了不清楚(通常是多缴)不需要

另外合伙企业个人独资企业不具有法人资格,因此不缴企业所得税,只需缴纳个人所得税,所以也不需要进行汇算清缴。

四、汇算清缴到底要怎么操作?

公司财会人员于每年1-5月份根据上一年度的会计账本税务局网站进行相关表的填写。

要是将会计记账外包了(代理记账),由代理记账公司相应人员进行填写。

另外还需要提供主管税务机关要求贵公司提供的其它资料,比如营业执照,财务报表,固定资产盘点表等,不一而足,需要根据有关部门通知来准备。

faq:

1、企业在年中开业,或者在年终结业,汇算清缴怎么算?

填申报表时,从开业当月1号开始至年底需要填写。

举个栗子:10月16号开业,汇算填表时从10月1号开始填。

终止营业之后60天内必须进行汇算清缴。

举个栗子:5月16号结业,则7月15号之前需要完成汇算清缴。

2、企业所在地发生自然灾害(如地震),严重影响到公司的汇算清缴怎么办?

可以申请延期。

3、公司没盈利,汇算清缴时可以不申报吗?

不可以的,你不申报,主管税务部门怎么知道你没有盈利呢?

4、零申报企业,要进行企业所得税汇算清缴吗?

也是需要的,不过零申报是有时间限制的,一般不能连续超过六个月(超过六个月工商局会吊销你的营业执照),不然税务稽查部门就很容易注意到您的公司。

5、退税是否加算利息?

会加算利息,政府会将你预缴多出的部分加上银行同期存款利息返还。

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