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小型微利企业注意!只需要为12.5%的收入缴纳企业所得税

时间:2022-01-09 17:01:56浏览次数: 作者:大好时光

什么是小型微利企业?年度纳税所得额没有超过300万元、企业内部职工不超过300人、资产总额不超过5000万元的企业,同时满足国家非禁止和限制行业的条件,就属于小型微利企业了。目前疫情依然肆虐,国家制定了一系列减税降费政策,帮助小微企业度过寒冬。


具体政策内容


2019年1月1日到2021年12月31日小型微利企业需要缴纳的企业所得税,应纳税所得额不超过100万元的部分,其中的25%计入纳税所得额,之后按20%的税率缴纳企业所得税;超过100万但是不超过300万元的应纳税所得额,50%计入应纳税所得额,之后按20%的税率缴纳企业所得税。


2021年1月1日到2022年12月31日,小型微利企业不超过100万元的应纳税所得额部分,只需为其中12.5%的应纳税所得额按照20%的税率缴纳企业所得税。


申报享受流程


该税收优惠政策,采取的是企业自行判别、申报享受、相关资料留存备查的办理方式。企业可以通过下述渠道进行办理


企业所在地的办税服务厅;

电子税务局。


申报企业需要满足下述条件:


需要办理预缴或者汇算清缴所得税业务的小型微利企业;

办理预缴企业所得税的小型微利企业,其资产总额、从业人数、年度应纳税所得额,按照当年度截至本期申报所属期末情况判断后,符合相关指标;

通过电子税务局申报的小型微利企业,提交申报表及其相关数据后,申报系统会自动判断企业是否满足申报条件,符合条件的企业将得到系统自动计算减免后的纳税金额及相关表单,纳税人点击确认即可。


完成申报办理的企业,同时需要留存以下资料备查:


对企业从事的行业进行不属于被限制和禁止行业的说明;

企业全部职工的计算过程;

企业资产总额的计算过程。

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