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企业所得税一般性税务处理(企业重组税务处理)

时间:2022-03-05 15:03:13浏览次数: 作者:大好时光

企业所得税一般性税务处理(企业重组税务处理)(图1)

你了解企业所得税会计处理方法吗?

今天小编就给大家整理一下关于这方面的一些知识,希望可以帮到大家。

因为会计所得与应税所得额存在永久性和时间性的差异,所以针对不同的情况,企业所得税会计处理的方法也不同。具体包括哪些方法?

财务工作中,你是否遇到焦头烂额不知如何解决的问题呢?

  企业所得税会计处理方法

  1、应付税款法。企业发生的一个时期纳税所得额和会计所得之间的差异,如在本期发生,而在以后期间不能转回的,在计算所得税时,按税规定计算的应缴所得税额,列作当期的利润分配。

  2、纳税影响会分法。会计处理方法分为递延法和债务法。递延法是把本期由于时间性差异而发生的递延税款,保留到这一差异发生相反变化的以后期间予以转销。债务法是把本期由于时间性差异而发生的预计递延税款,保留到这一差异发生相反变化的以后期间予以转销。

  3、资产负债表债务法。资产负债表债务法是从暂时性差异产生的本质出发,分析暂时性差异产生的原因及其对期末资产负债表的影响。  

     企业所得税账务处理

  一、计提时的会计分录:

  借:所得税费用

    贷:应交税费—所得税

  支付时的会计分录:

  借:应交税费—所得税

    贷:银行存款

  二、企业所得税汇算清缴的相关会计分录:

  1、应补缴税额的会计分录:

  借:以前年度损益调整,

    贷:应交税费—应交所得税

  2、缴纳税款时的会计分录:

  借:应交税费—应交所得税

    贷:银行存款

  3、调整未分配利润的会计分录:

  借:利润分配-未分配利润

    贷:以前年度损益调整

  5、多缴税额的会计分录:

  借:应交税费—应交所得税

    贷:以前年度损益调整

  6、调整未分配利润的会计分录:

  借:以前年度损益调整

    贷:利润分配—未分配利润


以上就是企业所得税会计处理方法!小编给出的解答,希望对大家有所帮助。如果您还想知道更多的会计知识可以持续关注我们哦!

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