事业（行政）单位新旧会计制度转账、登记新账科目对照表 序号 原制度科目 新制度科目 借方余额 贷方余额 备注 编号 名称 编号 名称 财务会计科目 一、资产类 1 1001 库存现金 1001 库存现金 直转，如有受托代理资产，转入“库存现金—— 受托代理资产”明细科目 2 1002 银行存款 1002 银行存款 拆分，如有爱托代理资产，转入“银行存款—— 受托代理资产”明细科目 3 1021 其他货币资金 4 1011 零余额账户用款额度 1011 零余额账户用款额度 直转 5 1201 财政应返还额度 1201 财政应返还额度 60,200.00 直转 6 1101 短期投资 1101 短期投资 直转 7 1211 应收票据 1211 应收票据 直转 8 1212 应收账款 1212 应收账款 直转 9 1213 预付账款 1214 预付账款 54,000.00 合并，将原账的“在建工程”科目余额（基建“ 并账”后的金额）中属于预付备料款、预付工程款金额转入新账“预付账款”相关明细科目。 1511 在建工程 10 1215 其他应收款 1218 其他应收款 1,300.00 拆分，将已经付款或开出商业汇票、尚未收到物资的金额，转入新账“在途物品”科目 11 1301 在途物品 12 1301 存货 1302 库存物品 拆分 13 1303 加工物品 拆分，再加工存货 14 1611 工程物资 拆分 15 1811 政府储备物资 拆分 16 1891 受托代理资产 拆分，受托代理物资 17 1401 长期投资 1501 长期股权投资 拆分，股权投资 18 1502 长期债券投资 拆分，债券投资 19 1501 固定资产 1601 固定资产 8,050.00 拆分 20 1801 公共基础设施 拆分 21 1811 政府储备物资 拆分 22 1821 文物文化资产 拆分 23 1831 保障性住房 拆分 24 1502 累计折旧 1602 固定资产累计折旧 7,854.17 已计提了固定资产折旧的将科目余额直接转入 25 1802 公共基础设施累计折旧 拆分 26 1832 保障性住房累计折旧 拆分 27 1511 在建工程 1611 工程物资 拆分，工程物资 1613 在建工程 28 1601 无形资产 1701 无形资产 3,360.00 29 1602 累计摊销 1702 无形资产累计摊销 1,652.00 已计提了无形资产摊销的将科目余额直接转入 30 1701 待处置资产损溢 1902 待处理财产损溢 1802 公共基础设施 1801 公共基础设施 行政单位 1801 政府储备物资 1811 政府储备物资 行政单位 1901 受托代理资产 1891 受托代理资产 行政单位 二、负债类 31 2001 短期借款 2001 短期借款 32 2101 应缴税费 2101 应交增值税 拆分，将原账“应缴税费-应缴增值税”科目余额转入 33 2102 其他应交税费 拆分 34 2102 应缴国库款 2103 应缴财政款 合并（行政单位原为应缴财政款） 2103 应缴财政专户款 35 2201 应付职工薪酬 2201 应付职工薪酬 36 2301 应付票据 2301 应付票据 37 2302 应付账款 2302 应付账款 行政单位应付账款拆分：将原“应付账款”中的应付质量保证金转入新账“其他应付款” 38 2303 预收账款 2305 预收账款 39 2305 其他应付款 2307 其他应付款 25,000.00 拆分 40 2901 受托代理负债 拆分，受托代理负债 41 2401 长期借款 2501 长期借款 42 2402 长期应付款 2502 长期应付款 受托代理负债 受托代理负债 行政单位 应付政府补贴款 应付政府补贴款 行政单位 三、净资产类 43 3001 事业基金 3001 累计盈余38403.83 合并。1、依据新制度，无需对原制度中“非流动资产基金”科目对应内容进行核算，余额转入“ 累计盈余”；2、如原账“经营结余”科目有借方余额，转入“累计盈余”借方；3、由于原账的“ 事业结余”、“非财政补助结余分配”科目年末无余额，无需进行转账处理。 3101 非流动资产基金 1,903.83 3301 财政补助结转 87,880.00 3302 财政补助结余 3401 非财政补助结转 2,620.00 3403 经营结余 其他资金结转结余 行政单位 资产基金 行政单位，余额转入，无需核算 待偿债净资产 44 3201 专用基金 3101 专用基金 合计 126,910.00 126,910.00 预算会计科目 五、预算结余类 45 3301 财政补助结转 8101 财政拨款结转 58,880.00 行政单位原为“财政拨款结转” 46 3302 财政补助结余 8102 财政拨款结余 行政单位原为“财政拨款结余” 47 3401 非财政补助结转 8201 非财政拨款结转 2,620.00 48 3001 事业基金 8202 非财政拨款结余 49 3201 专用基金 8301 专用结余 50 3403 经营结余 8401 经营结余 51 3301 财政补助结转 8001 资金结存（借方） 1,300.00 货币资金（现金+银行存款+其他应收款） 3302 财政补助结余 零余额账户用款额度 3401 非财政补助结转 60,200.00 财政应返还额度 3001 事业基金 3201 专用基金 3403 经营结余 其他资金结转结余 非财政拨款结转 行政单位 非财政拨款结余 行政单位 合计 61,500.00 61,500.00 注：预算会计期初余额录入方法：
1、先分析填列资金结存（现金+银行存款+其他应收款之和），确定借方数据；
例：资金结存61500=零余额账户用款额度60200+其他应收款1300=61500
2、财政拨款结转和非财政拨款结转的数据需分析调整后填列，确定贷方数据：
调整方法：财政拨款结转(2019年初)和非财政拨款结转(2019年初)=财政拨款结转(2018年底)+非财政拨款结转(2018年底)+其他应付款（应付账款、预收账款）-预付账款（应收账款）；（重点：认真分析往来款项（其他应付款、应付账款、预收账款、预付账款、应收账款）科目余额的资金来源和资金性质）
例：财政拨款结转58880和非财政拨款结转2620=财政补助结转87880+非财政补助结转(2620)+其他应付款25000-预付账款54000
3、财务会计科目期初余额合计与预算会计科目余额合计之间的差异：预算会计科目余额合计数中不包含2018年底固定资产原值、无形资产原值、预付账款、应收账款的余额；
例：财务会计126910-预算会计61500=65410（固定资产8050+无形资产3360+预付账款54000）
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