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新事业单位会计制度(新事业单位会计制度 拨入专款)

时间:2022-02-18 10:02:53浏览次数: 作者:大好时光

事业(行政)单位新旧会计制度转账、登记新账科目对照表

序号

原制度科目

新制度科目

借方余额

贷方余额

备注

编号

名称

编号

名称

财务会计科目

一、资产类

1

1001

库存现金

1001

库存现金

直转,如有受托代理资产,转入“库存现金—— 受托代理资产”明细科目

2

1002

银行存款

1002

银行存款

拆分,如有爱托代理资产,转入“银行存款—— 受托代理资产”明细科目

3

1021

其他货币资金

4

1011

零余额账户用款额度

1011

零余额账户用款额度

直转

5

1201

财政应返还额度

1201

财政应返还额度

60,200.00

直转

6

1101

短期投资

1101

短期投资

直转

7

1211

应收票据

1211

应收票据

直转

8

1212

应收账款

1212

应收账款

直转

9

1213

预付账款

1214

预付账款

54,000.00

合并,将原账的“在建工程”科目余额(基建“ 并账”后的金额)中属于预付备料款、预付工程款金额转入新账“预付账款”相关明细科目。

1511

在建工程

10

1215

其他应收款

1218

其他应收款

1,300.00

拆分,将已经付款或开出商业汇票、尚未收到物资的金额,转入新账“在途物品”科目

11

1301

在途物品

12

1301

存货

1302

库存物品

拆分

13

1303

加工物品

拆分,再加工存货

14

1611

工程物资

拆分

15

1811

政府储备物资

拆分

16

1891

受托代理资产

拆分,受托代理物资

17

1401

长期投资

1501

长期股权投资

拆分,股权投资

18

1502

长期债券投资

拆分,债券投资

19

1501

固定资产

1601

固定资产

8,050.00

拆分

20

1801

公共基础设施

拆分

21

1811

政府储备物资

拆分

22

1821

文物文化资产

拆分

23

1831

保障性住房

拆分

24

1502

累计折旧

1602

固定资产累计折旧

7,854.17

已计提了固定资产折旧的将科目余额直接转入

25

1802

公共基础设施累计折旧

拆分

26

1832

保障性住房累计折旧

拆分

27

1511

在建工程

1611

工程物资

拆分,工程物资

1613

在建工程

28

1601

无形资产

1701

无形资产

3,360.00

29

1602

累计摊销

1702

无形资产累计摊销

1,652.00

已计提了无形资产摊销的将科目余额直接转入

30

1701

待处置资产损溢

1902

待处理财产损溢

1802

公共基础设施

1801

公共基础设施

行政单位

1801

政府储备物资

1811

政府储备物资

行政单位

1901

受托代理资产

1891

受托代理资产

行政单位

二、负债类

31

2001

短期借款

2001

短期借款

32

2101

应缴税费

2101

应交增值税

拆分,将原账“应缴税费-应缴增值税”科目余额转入

33

2102

其他应交税费

拆分

34

2102

应缴国库款

2103

应缴财政款

合并(行政单位原为应缴财政款)

2103

应缴财政专户款

35

2201

应付职工薪酬

2201

应付职工薪酬

36

2301

应付票据

2301

应付票据

37

2302

应付账款

2302

应付账款

行政单位应付账款拆分:将原“应付账款”中的应付质量保证金转入新账“其他应付款”

38

2303

预收账款

2305

预收账款

39

2305

其他应付款

2307

其他应付款

25,000.00

拆分

40

2901

受托代理负债

拆分,受托代理负债

41

2401

长期借款

2501

长期借款

42

2402

长期应付款

2502

长期应付款

受托代理负债

受托代理负债

行政单位

应付政府补贴款

应付政府补贴款

行政单位

三、净资产类

43

3001

事业基金

3001

累计盈余38403.83

合并。1、依据新制度,无需对原制度中“非流动资产基金”科目对应内容进行核算,余额转入“ 累计盈余”;2、如原账“经营结余”科目有借方余额,转入“累计盈余”借方;3、由于原账的“ 事业结余”、“非财政补助结余分配”科目年末无余额,无需进行转账处理。

3101

非流动资产基金

1,903.83

3301

财政补助结转

87,880.00

3302

财政补助结余

3401

非财政补助结转

2,620.00

3403

经营结余

其他资金结转结余

行政单位

资产基金

行政单位,余额转入,无需核算

待偿债净资产

44

3201

专用基金

3101

专用基金

合计

126,910.00

126,910.00

预算会计科目

五、预算结余类

45

3301

财政补助结转

8101

财政拨款结转

58,880.00

行政单位原为“财政拨款结转”

46

3302

财政补助结余

8102

财政拨款结余

行政单位原为“财政拨款结余”

47

3401

非财政补助结转

8201

非财政拨款结转

2,620.00

48

3001

事业基金

8202

非财政拨款结余

49

3201

专用基金

8301

专用结余

50

3403

经营结余

8401

经营结余

51

3301

财政补助结转

8001

资金结存(借方)

1,300.00

货币资金(现金+银行存款+其他应收款)

3302

财政补助结余

零余额账户用款额度

3401

非财政补助结转

60,200.00

财政应返还额度

3001

事业基金

3201

专用基金

3403

经营结余

其他资金结转结余

非财政拨款结转

行政单位

非财政拨款结余

行政单位

合计

61,500.00

61,500.00

注:预算会计期初余额录入方法:
1、先分析填列资金结存(现金+银行存款+其他应收款之和),确定借方数据;
例:资金结存61500=零余额账户用款额度60200+其他应收款1300=61500
2、财政拨款结转和非财政拨款结转的数据需分析调整后填列,确定贷方数据:
调整方法:财政拨款结转(2019年初)和非财政拨款结转(2019年初)=财政拨款结转(2018年底)+非财政拨款结转(2018年底)+其他应付款(应付账款、预收账款)-预付账款(应收账款);(重点:认真分析往来款项(其他应付款、应付账款、预收账款、预付账款、应收账款)科目余额的资金来源和资金性质)
例:财政拨款结转58880和非财政拨款结转2620=财政补助结转87880+非财政补助结转(2620)+其他应付款25000-预付账款54000
3、财务会计科目期初余额合计与预算会计科目余额合计之间的差异:预算会计科目余额合计数中不包含2018年底固定资产原值、无形资产原值、预付账款、应收账款的余额;
例:财务会计126910-预算会计61500=65410(固定资产8050+无形资产3360+预付账款54000)

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