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未分配利润为负数(未分配利润为负数是什么意思)

时间:2022-02-18 10:02:48浏览次数:作者:大好时光

未分配利润为负数(未分配利润为负数是什么意思)(图1)

股权转让历来让人头疼,由于其特殊性,

一般由专门的科室管辖处理,

找不到、问不到。。。

根据众多小伙伴的经验,

小编今天分享一个对于股权转让的算法,

只供参考,

并不是唯一正确的答案哦。

(注:若有争议,存在任何问题听税务局的)

【案例一】

自然人股东注册资金100万元,实缴为0元,股权转让日未分配利润0元,净资产总计0元,无其他特殊存在。

自然人股东股权转让按照0元转让,要交个税与印花税吗?

答:根据中华人民共和国个人所得税法第六条(五)财产转让所得,以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额,为应纳税所得额。

即:应纳税所得额 = 财产收入 - 财产原值 - 合理费用

由以上公式可知,应纳税所得额为0,所以无需缴纳股权转让的个人所得税。

由于股权转让协议金额为0,印花税按照0元申报即可(根据地方口径,或者不申报)。

【案例二】

自然人股东注册资金100万元,实缴为0元,股权转让日未分配利润10000元,转让50%股权,无其他特殊高溢价资产存在。要交个税与印花税吗?

答:股东实缴为0元,若申报股权转让收入为0,明显低于股权对应的净资产份额,则视为股权转让收入明显偏低,税局会给你核定转让价格,印花税按照核定转让价格申报缴纳。

若不想税务核定,自行申报,股转做多少价格合适呢?

建议:10000*50%=5000元作为股权转让收入

个税:5000*20%=1000元;

印花税:5000*0.05%=2.5元;

【案例三】

自然人股东注册资金100万元,实缴为100万元,股权转让日未分配利润-10000元,转让50%股权,无其他特殊高溢价资产存在。自然人股东股权转让按照0元转让,要交个税与印花税吗?

答:股东实缴为100万元,若申报股权转让收入为0,明显低于股权对应的净资产份额,则视为股权转让收入明显偏低,税局会给你核定转让价格,印花税按照核定转让价格申报缴纳。

若不想税务核定,自行申报,股转做多少价格合适呢?

建议:股权转让金额为50万元,平价转让,且未分配利润为负数,不产生增值。

根据:应纳税所得额=财产收入-财产原值-合理费用(为了方便计算,实收资本印花税未减除)

个税为0元;

印花税:500000*0.05%=250元

【案例四】

自然人股东注册资金100万元,实缴为100万元,股权转让日未分配利润10000元,转让50%股权,无其他特殊高溢价资产存在。自然人股东股权转让按照0元转让,要交个税与印花税吗?

答:股东实缴为100万元,若申报股权转让收入为0,明显低于股权对应的净资产份额,则视为股权转让收入明显偏低,税局会给你核定转让价格,印花税按照核定转让价格申报缴纳。

若不想税务核定,自行申报,股转做多少价格合适呢?

建议:股权转让金额为(100+1)*50%=50.5万元,由于未分配利润为10000,产生增值。

根据:应纳税所得额=财产收入-财产原值-合理费用

(为了方便计算,实收资本印花税未减除)

个税:505000-500000=5000*20%=1000元

印花税:505000*0.05%=252.5元

以上个人与个人之间的股权转让,若是有企业股权转让,算法方式一样,只是转出方为企业的话有增值需缴纳企业所得税,无需去大厅申报若企业属于小规模纳税人,享受减半征收花税的优惠。

提醒

①根据以上计算方法税务不会判定价格过低,按照该金额缴纳个税以及印花税即可。若是稍微低于该转让金额,正常情况下税务也会通过,至于这个范围把控,以税务要求为准。

②若是未分配利润为正数有盈利,先分配,再股转

③若实际转让价格大于计算出的价格,按照实际金额申报,不要给后期埋雷,滞纳金与罚款有时也是数目不菲。

未分配利润为负数(未分配利润为负数是什么意思)(图2)



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