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材料验收入库的会计分录(购入材料验收入库的会计分录)

时间:2022-02-18 11:02:47浏览次数:作者:大好时光

1.购入固定资产
借:固定资产 (增值税计入固定资产)

贷:银行存款 (开出支票支付)

应付账款 (款暂欠)

2.材料采购

1)购入材料,以后入库
①购入时:
借:材料采购 A

应交税费----应交增值税(进项税额) (买价*税率)

贷:银行存款 (款支付)

应付账款 (款暂欠)

应付票据 (开出商业汇票)

预付账款 (款项已预付)
②支付购入的运杂费
借:材料采购 B

贷:库存现金、银行存款
③材料验收入库(结转采购成本)
借:原材料 A+B (注金额)

贷:材料采购

2)购入材料,并入库
借:原材料

应交税费----应交增值税(进项税额) (买价*税率)

贷:银行存款 (款支付)

应付账款 (款暂欠)

应付票据 (开出商业汇票)

预付账款 (款项已预付)

3)预付款时:
借:预付账款

贷:银行存款

3.生产等领用材料
借:生产成本----**产品(产品领用材料)

制造费用 (车间一般耗用)

管理费用 (管理部门用)

贷:原材料

4.工资的核算
①提取现金(开出支票)
借:库存现金

贷:银行存款
*将现金存入银行
借:银行存款

贷:库存现金
②发放工资

借:应付职工薪酬

贷:库存现金
③分配工资等
借:生产成本 (生产工人的工资)

制造费用 (车间管理人员工资)

管理费用 (企业管理人员工资)

在建工程 (工程人员工资)

贷:应付职工薪酬-工资
④支付职工困难补助等
借:应付职工薪酬

贷:库存现金

5.差旅费
①预借时
借:其他应收款

贷:库存现金
②报销时
借:管理费用 (管理人员)

制造费用 (车间管理人员)
借或贷:库存现金 (差额补收付)

贷:其他应收款(原借的金额)
③直接报销(没预借)
借:管理费用 (管理人员)

制造费用 (车间管理人员)

贷:库存现金、银行存款

6.期间费用等业务
①支付广告费、销售运杂费
借:销售费用

贷:银行存款
②支付退休金、交际应酬费
借:管理费用

贷:库存现金
③支付银行借款的手续费

借:财务费用

贷:银行存款
④支付办公用品、水电费
借:管理费用 (管理部门用)

制造费用 (车间用)

贷:银行存款
⑤支付机器设备维修费
借:制造费用

贷:银行存款

7.折旧费
借:管理费用 (管理部门)

制造费用 (车间的)

贷:累计折旧

8.待摊费用的处理
(本期支付,下期摊销)
①借:待摊费用

贷:银行存款
②借:制造费用

管理费用

贷:待摊费用

9.制造费用的分配
借:生产成本---**产品

---**产品

贷:制造费用

10.产品完工,验收入库
借:库存商品

贷:生产成本

二、

11.销售业务
①产品销售收入实现
借:银行存款

应收账款

应收票据

预收账款

贷:主营业务收入

应交税费—应交增值(销项税额)
②结转销售成本
借:主营业务成本(销售数量*单位成本)

贷:库存商品
③计算销售税金
借:营业税金及附加

贷:应交税费---应交营业税

教育费附加
④预收款时
借:银行存款

贷:预收账款

12.接受投资
借:银行存款

固定资产

无形资产

贷:实收资本

13.盈余公积,转增资本
借:盈余公积

贷:实收资本

14.借款业务
①向银行借款
借:银行存款

贷:短期借款 (<=1年)

长期借款 (>1年)
②计提利息
借:财务费用

贷:应付利息
③取得银行存款利息
借:银行存款

贷:财务费用

④归还借款
借:短期借款

贷:银行存款

15.其他业务收支的核算
①材料销售或租金收入
借:银行存款

贷:其他业务收入

应交税费—应交增值税(销项税额)
②结转材料销售成本
借:其他业务成本

贷:原材料

16.罚款收支
①取得罚款收入
借:库存现金

贷:营业外收入
②支付罚款
借:营业外支出

贷:库存现金

17. 应付款项的核算
①收到前欠货款
借:银行存款

贷:应收账款
②支付前欠货款
借:应付账款

贷:银行存款

18.所得税的核算
(提醒:所得税计算)
①计算所得税
借:所得税费用

贷:应交税费----应交所得税
②交纳所得税
借:应交税费----应交所得税

贷:银行存款
③所得税转入本年利润(可单独结转)
借:本年利润

贷:所得税费用

19.结转损益类各账户
规律:损益类账户转入“本年利润”后,损益类账户无余额
①收入、收益转入本年利润(损益类有贷方发生额的帐户)
借:主营业务收入

其他业务收入

营业外收入

投资收益

贷:本年利润
②成本、费用转入本年利润(损益类有借方发生额的账户)
借:本年利润

贷:主营业务成本

其他业务成本

营业税金及附加

销售费用

管理费用

财务费用

营业外支出

所得税费用
③规律:年末,本年利润转入“利润分配—末分配利润”后,本年利润无余额。
借:本年利润

贷:利润分配----末分配利润 (本年利润账户的余额,注:期初余额)

20.利润分配
①提取盈余公积
借:利润分配---提取盈余公积

贷:盈余公积 (净利润*提取比例)
②向投资者分配利润
借:利润分配---应付股利

贷:应付股利(流动负债)
③规律:结转利润分配各账户转入“利润分配----末分配利润”后无余额。
借:利润分配----末分配利润

贷:利润分配---提取盈余公积

利润分配---应付股利
④支付股利时
借:应付股利

贷:库存现金、银行存款

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