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清算资金往来(清算资金往来借方增加)

时间:2022-02-18 12:02:29浏览次数: 作者:大好时光

为规范村镇银行农信银支付清算系统电子汇兑业务会计核算,根据《村镇银行农信银支付清算系统电子汇兑业务作业指导书》等有关规定,制定本会计核算规程。

农信银支付清算系统电子汇兑业务是指付款人委托开户农村信用社、农村商业银行、农村合作银行、将资金划给异地收款人的资金结算方式。

科目代码

科目名称

备注

一级

二级

三级

1001

100101

/

库存现金

1011

101101

/

存放同业活期款项

2011

201101

/

单位活期存款

201102

/

机关团体存款

2016

201601

/

应解汇款

2020

202001

/

活期储蓄存款

3005

300507

30050701

辖内总、支行间往来(支行)

30050702

辖内总、支行间往来(总行)

300599

30059907

核心系统挂账户

6021

602101

/

结算手续费及佣金收入

(一)在“1001库存现金”科目下设置“100101库存现金”科目,用于核算柜面收入和支出的现金。该科目余额在借方。

(二)在“1011存放同业”科目下设置“101101存放同业活期款项”科目,用于核算村行存放同业的活期款项。该科目余额在借方。

(三)在“2011单位活期存款”科目下设置“201101单位活期存款”和“201102机关团体存款”科目,用于核算单位活期存款。该科目余额在贷方。

(四)在“2016应解汇款及临时存款”科目下设置“201601应解汇款”科目,用于核算应解汇款账户的资金,该科目余额在贷方。

(五)在“2020活期储蓄存款”科目下设置“202001活期储蓄存款”科目,用于核算个人活期储蓄存款,该科目余额在贷方。

(六)在“300507辖内总、支行间往来”科目下设置“30050701辖内总、支行间往来(支行用)”和“30050702 辖内总、支行间往来(总行用)”科目,用于核算和反映总行与分支行之间以及各分支行之间的资金往来。本科目轧差后余额为零。

(七)在“300599清算资金往来”科目下设置“30059907核心系统挂账户”科目,用于核算农信银汇兑来账挂账款项。本科目轧差后余额为零。

(八)在“6021手续费及佣金收入”科目下设置“602101 结算手续费及佣金收入”科目,用于核算村行办理结算业务的手续费及佣金收入。本科目余额在贷方,期末,应将本科目余额转入“本年利润”科目,结转后本科目无余额。

农信银支付清算系统电子汇兑业务涉及往账、来账两部分。具体的会计分录如下:

1)村镇银行支行:

借:202001活期储蓄存款(本金)

或借:2011单位活期存款(本金)

或借:201601应解汇款(本金)

贷:30050701 辖内总、支行间往来(支行)

手续费和邮电费:

借:202001活期储蓄存款(手续费和邮电费)

或借:2011单位活期存款(手续费和邮电费)

或借:201601应解汇款(手续费和邮电费)

贷:602101 结算手续费及佣金收入

2)村镇银行总行:

借:30050702 辖内总、支行间往来(总行)(本金)

贷:101101 存放同业活期款项

1) 村镇银行支行:

借:30050701 辖内总、支行间往来(支行)

贷:202001活期储蓄存款(本金)

或贷:2011单位活期存款(本金)

或贷:201601应解汇款(本金)

手续费和邮电费:

借:602101 结算手续费及佣金收入

贷:202001活期储蓄存款(手续费和邮电费)

或贷:2011单位活期存款(手续费和邮电费)

或贷:201601应解汇款(手续费和邮电费)

借:101101 存放同业活期款项(本金)

贷:30050702 辖内总、支行间往来(总行)

1) 村镇银行支行:

借:30050701 辖内总、支行间往来(支行)

贷:202001活期储蓄存款(本金)

或贷:2011单位活期存款(本金)

或贷:201601应解汇款(本金)

借:101101 存放同业活期款项(本金)

贷:30050702 辖内总、支行间往来(总行)

1) 村镇银行支行:

借:30050701辖内总、支行间往来(支行) 

  贷:××存款—收款人户

2) 村镇银行总行:

借:101101存放同业活期款项

贷:30050702辖内总、支行间往来(总行)

1)村镇银行支行

借:30050701辖内总、支行间往来(支行)  

  贷:30059907 核心系统挂账户

2) 村镇银行总行:

借:101101存放同业活期款项

贷:30050702辖内总、支行间往来(总行)

村镇银行支行:

借:30059907 核心系统挂账户

贷:××存款—收款人户

村镇银行支行:

借:30059907 核心系统挂账户

贷:内部账户(998应解汇款账户)

1)村镇银行支行:

借:30059907 核心系统挂账户

贷:30050701 辖内总、支行间往来(支行)

2)村镇银行总行:

借:30050702 辖内总、支行间往来(总行)

贷:101101 存放同业活期款项

1) 村镇银行支行:

借:30050701 辖内总、支行间往来(支行)

贷:30059907核心系统挂账户

2) 村镇银行总行:

借:101101 存放同业活期款项

贷:30050702 辖内总、支行间往来(总行)

本行各级机构业务通过“30050701辖内总支行间往来(支行用)”和“30050702辖内总支行间往来(总行用)”科目过渡。

村镇银行和上海农商银行业务资金通过“101101存放同业活期款项”科目逐笔实时清算。

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